Podatek od zysków kapitałowych - kto i kiedy musi go zapłacić?

Podstawa prawna  

Zasady regulujące sposób naliczania i pobierania podatku od zysków kapitałowych, znajdziemy w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2022, poz. 2647 z późn. zm.). Zgodnie z brzmieniem ustawy, konieczność uiszczenia podatku będzie ciążyła na osobach fizycznych, które osiągną przychód z kapitałów pieniężnych w postaci m.in. odsetek, dywidend lub dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych (w sytuacji wykupu certyfikatów inwestycyjnych lub odkupienia jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego otwartego).

Wysokość podatku 

Stawka podatku Belki, zgodnie z art. 30a Ustawy o PIT, wynosi 19% . Procent ten nie jest naliczany od całej wpłaty dokonanej na inwestycję, lecz tylko od przychodu uzyskanego z tej inwestycji.   

Przykład: Inwestor zakupił jednostki uczestnictwa w funduszu za kwotę 1000 zł. W momencie gdy umarzał jednostki, ich wartość wynosiła 1100 zł. Zysk z tej inwestycji wyniósł zatem 100 zł. Podatek od zysków kapitałowych to 19% ze 100 zł, czyli 19 zł. 

Całość podatku uiszczana jest na rzecz Skarbu Państwa. 

Sposób uiszczania podatku

Sposób rozliczania i uiszczania podatku od zysków kapitałowych zależy od formy inwestowania. Jeżeli inwestor dokonuje lokowania kapitału w fundusze inwestycyjne, to właśnie fundusz jest płatnikiem podatku Belki. Oznacza to, że fundusz we własnym zakresie dokonuje odliczenia podatku w odpowiedniej wysokości oraz uiszcza go na rzecz właściwego organu podatkowego.  

Przykład: Wspomniany wcześniej inwestor, którego jednostki uczestnictwa obecnie mają wartość 1100 zł, chce wycofać wpłacony kapitał. Podatek Belki od tej inwestycji wynosi 19 zł. Fundusz, odkupując jednostki, uiszcza należność w wysokości 19 zł do Urzędu Skarbowego, a dopiero następnie wypłaca uczestnikowi należne mu środki. Będą one pomniejszone o pobrany podatek, czyli inwestor otrzyma na rachunek bankowy kwotę 1081 zł. 

Co ważne, nie będzie konieczności uiszczenia podatku, jeśli transakcje uczestnika polegać będą jedynie na zamianie jednostek uczestnictwa jednego subfunduszu na jednostki innego subfunduszu. Obowiązek podatkowy zaktualizuje się tylko w przypadku umorzenia jednostek lub ich zamiany na jednostki innego funduszu. 

Tymczasem osoby, które inwestują na giełdzie papierów wartościowych, pod koniec roku kalendarzowego zobowiązane są do przekazania fiskusowi formularza PIT-38. W formularzu tym wykazują kwotę uzyskanych przychodów, a następnie samodzielnie regulują należność podatkową na konto właściwego urzędu skarbowego. 

Kiedy nie trzeba płacić podatku Belki?

Inwestowanie w programy III filaru emerytalnego: IKE, IKZE lub PPK daje możliwość skorzystania z przywileju podatkowego, jakim jest zwolnienie z obowiązku płacenia 19% podatku od osiągniętych w ten sposób zysków. 

Aby skorzystać ze zwolnienia z podatku Belki inwestując w IKZE, należy dokonywać wpłat na konto przez co najmniej 5 lat oraz gromadzić środki nieprzerwanie do ukończenia 65. roku życia. W przypadku IKE, ustawodawca wskazuje na konieczność utrzymywania środków na rachunku do 60. roku życia albo do 55. roku życia (w szczególnych przypadkach). Warunkiem skorzystania ze zwolnienia podatkowego dla uczestników PPK jest wypłata maksymalnie 25% oszczędności jednorazowo po 60. roku życia i rozłożenie pozostałej kwoty na co najmniej 10 lat. Wyjątkiem od tej zasady będzie wypłata środków z przeznaczeniem na okres choroby lub jako wkład własny do kredytu hipotecznego. 

Zastrzeżenia prawne

Niniejsza wiadomość ma charakter informacyjny oraz reklamowy i nie stanowi oferty w rozumieniu Kodeksu Cywilnego, ani usługi doradztwa finansowego, prawnego i podatkowego. Nie należy jej traktować jako rekomendacji dotyczącej instrumentów finansowych, ich emitentów lub wystawców. Materiały i informacje prezentowane w niniejszym dokumencie służą jedynie celom informacyjnym, reklamowym lub promocyjnym i nie powinny być wyłączną podstawą podejmowania jakichkolwiek decyzji inwestycyjnych. W szczególności, informacje te nie stanowią rekomendacji inwestowania w jakiekolwiek instrumenty finansowe ani usługi doradztwa inwestycyjnego w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 1500, z późn. zm.), jak również oferty w rozumieniu przepisów Kodeksu cywilnego (tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 1360, z późn. zm.). Caspar TFI S.A. oraz Caspar Asset Management S.A. informują, że z każdą inwestycją wiąże się ryzyko.